LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP MỚI NHẤT

 

Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025, có hiệu lực từ ngày 15/12/2025.

Dưới đây là 5 điểm "cốt lõi" nhất mà bạn cần nắm để tránh bị "gõ" thuế:

1. Siết chặt chi phí: Hóa đơn từ 5 triệu phải chuyển khoản

Đây là thay đổi gây chú ý nhất. Trước đây hạn mức là 20 triệu, nhưng theo Nghị định 320:

• Các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN.

2. "Điểm mặt" doanh nghiệp nước ngoài (Thương mại điện tử)

Nghị định làm rõ phạm vi đánh thuế đối với các ông lớn công nghệ và các đơn vị kinh doanh xuyên biên giới:

• Dù không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, nếu cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua thương mại điện tử, nền tảng số tại Việt Nam thì vẫn phải nộp thuế TNDN cho phần thu nhập phát sinh tại đây.

• Mở rộng đối tượng nộp thuế thay: Các sàn TMĐT, công ty quản lý nền tảng số có thể phải chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp nước ngoài.

3. Thay đổi về ưu đãi và miễn thuế

• Sản phẩm công nghệ mới: Chỉ còn được miễn thuế trong 3 năm (siết chặt hơn để thúc đẩy đổi mới liên tục).

• Chuyển lỗ khi tái cơ cấu: Quy định rõ cách phân bổ số lỗ cho doanh nghiệp sau khi chia, tách theo tỷ lệ vốn chủ sở hữu.

• Ưu đãi địa bàn: Bổ sung thêm các khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao và khu công nghệ số tập trung vào danh mục ưu đãi thuế.

4. Thu nhập chịu thuế từ hợp đồng BCC

Bổ sung thu nhập từ Hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC) vào danh mục thu nhập chịu thuế TNDN khác, giúp lấp đầy khoảng trống pháp lý mà các bên thường dùng để né thuế trước đây.

5. Cách tính lỗ và chuyển lỗ

• Doanh nghiệp sau khi quyết toán mà bị lỗ thì được chuyển toàn bộ số lỗ vào thu nhập của các năm tiếp theo.

• Thời hạn chuyển lỗ: Không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

Lời khuyên cho bạn: Nếu bạn làm kế toán hoặc chủ doanh nghiệp, hãy rà soát ngay các hợp đồng trên 5 triệu đồng để chuyển sang thanh toán bank hoàn toàn, tránh việc bị loại chi phí khi thanh tra thuế sau này.

Điểm mới Nghị định 320/2025/NĐ-CP Video này phân tích chi tiết các thay đổi quan trọng của Nghị định 320, đặc biệt là các lưu ý về chi phí được trừ và nghĩa vụ thuế mới để giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu.



Điểm mới Nghị định 320/2025/NĐ-CP | Hướng dẫn Luật Thuế TNDN doanh nghiệp cần biết